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宁波公司出纳核算资料的归档整理与保管

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    企业出纳人员对以上各种归档资料必须进行科学的管理,应做到妥善保管、存放有序、查找方便;应严格执行安全和保密制度,不任意堆放,以免毁损、散失和泄密。
    (1)出纳凭证的整理和保管
    出纳记账所使用的各种收、付款记账凭证及其所附原始凭证,一般在出纳过账以后,要交给记账会计,在年终归档前由记账会计进行整理和保存。出纳人员主要应做好原始凭证的整理及所有会计凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。对于一些像“支票申请单”之类的原始凭证.为了保管与查对的便利,也可由出纳人员单独保管并整理成册,年末统一归档。
    (2)出纳账簿的整理和保管
    出纳账簿在换成新账后,必须将旧账归人会计档案。移交归档前必须对旧
账进行整理,对编号、扉页内容、目录等项目填写不全的,应根据有关要求填写齐全;使用活页式(如用什算机记账的企业,账簿资料打印并裁剪成类似的活页账)或卡片式辅助账的企业,对于活页式或卡片式账.在归档时应加以装订,编齐页码,并要像订账本一样加上扉页,注明企业名称、所属时期、共计页数和记账人员签章等,而且要加盖公章。
    (3)其他出纳归档资料的整理与保管
    出纳账证以外的其他出纳归档资料,主要包括各种报表及文件,如各项经费开支计划表、决算表,出纳报告,银行对账单,资金分析报告,作为收款各种经济合同文件,其他财务管理的重要凭据,如支票申请单与支票领用登记簿等。这些资料应分类整理并妥善保管,年终集中归人会计档案。

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